La loi de finances italienne pour 2026 a confirmé l’architecture des déductions fiscales pour travaux introduite en 2025 : taux plein pour qui intervient sur sa résidence principale, taux réduit pour les autres biens, avec un calendrier de réduction progressive déjà écrit pour 2027. Voici le cadre à jour en novembre 2026, avec les formalités techniques que nous suivons pour les clients du studio.
Le cadre 2026 en bref
50 % résidence principale · 36 % autres biens · plafond de dépenses de 96 000 € par logement · 10 annuités
50 % résidence principale · 36 % autres biens · plafonds spécifiques selon le type d’intervention
50 % résidence principale · 36 % autres biens · aussi pour l’achat de logements antisismiques
50 % sur une dépense maximale de 5 000 €, lié à une rénovation en cours
Le régime de 75 % a pris fin le 31 décembre 2025 ; de nombreux travaux restent éligibles au bonus rénovation
Le taux majoré de 50 % revient aux titulaires d’un droit de propriété ou d’un droit réel de jouissance qui destinent le bien à leur résidence principale ; dans les autres cas s’applique le taux de 36 %.
Bonus rénovation
Il couvre les interventions d’entretien extraordinaire, de restauration et remise en état conservative et de rénovation lourde sur les logements (ainsi que l’entretien ordinaire sur les parties communes des copropriétés) : réaménagements intérieurs avec travaux, salles de bains et installations, toitures, menuiseries, extensions autorisées, en plus de plusieurs interventions « accessoires » comme celles visant la suppression des barrières architecturales.
Deux conditions pratiques font la différence : un titre de travaux correct pour les ouvrages qui l’exigent et des paiements par virement dédié (bonifico parlante, le virement bancaire italien à motif fiscal), avec objet du paiement, code fiscal du bénéficiaire et numéro de TVA de l’entreprise. Les erreurs sur ces points figurent parmi les causes de contestation les plus fréquentes.
Ecobonus et efficacité énergétique
L’ecobonus récompense les interventions d’amélioration énergétique : isolation des murs et des toitures, remplacement des menuiseries, protections solaires, installations performantes comme pompes à chaleur et systèmes hybrides, avec des plafonds de déduction propres à chaque catégorie. Depuis 2025, les chaudières alimentées exclusivement aux combustibles fossiles sont exclues, tandis que les systèmes hybrides avec pompe à chaleur restent éligibles.
Sur le plan documentaire, il faut l’attestation technique des exigences, l’APE (le certificat italien de performance énergétique) lorsqu’il est requis et la communication à l’ENEA dans les 90 jours suivant la fin des travaux — l’ENEA est l’agence nationale italienne pour l’énergie : des formalités que nous prenons en charge directement, en coordination avec les thermiciens.
Sismabonus
Les interventions de réduction du risque sismique suivent les mêmes taux 2026 (50 % résidence principale, 36 % autres biens) et comprennent aussi le sismabonus acquisti pour qui achète un logement dans un immeuble démoli et reconstruit par une entreprise selon des critères antisismiques. Les attestations structurelles doivent être déposées dans les délais corrects, avec le projet : un point sur lequel la pratique administrative est rigoureuse.
Bonus mobilier et électroménager
Qui réalise une rénovation éligible peut déduire 50 % des dépenses de mobilier et de gros électroménager destinés au bien, dans la limite de 5 000 euros en 2026, en dix annuités. Comptent les classes énergétiques minimales des appareils et la date de début des travaux par rapport aux achats.
Ce qui change en 2027
La règle aujourd’hui en vigueur. Selon la législation en vigueur, pour les dépenses engagées en 2027 les taux du bonus rénovation, de l’ecobonus et du sismabonus descendent à 36 % pour la résidence principale et à 30 % pour les autres biens.
En discussion : la loi de finances 2027. Le projet de loi de finances approuvé par le Conseil des ministres italien le 28 octobre 2026 et déposé à la Chambre des députés (A.C. 3174) prévoit de maintenir aussi pour les dépenses 2027 le taux de 50 % pour la résidence principale et de 36 % pour les autres biens, avec un plafond de 96 000 € par logement, et de proroger le bonus mobilier. Le texte est encore à l’examen du Parlement : il ne devient loi qu’avec l’adoption définitive, attendue d’ici fin décembre, et peut encore être modifié. Sources : communiqué du Conseil des ministres n° 195 et texte du projet de loi (Chambre des députés).
Nouveau code de l’impôt sur le revenu. À partir du 1er janvier 2027 s’applique le décret législatif n° 117 du 19 juin 2026, qui remplace le code italien de l’impôt sur le revenu (TUIR) de 1986 et réorganise dans de nouveaux articles les règles des déductions pour travaux. Il s’agit d’une refonte qui, à elle seule, ne change ni les taux ni les conditions, mais les références juridiques changent : pour le libellé des virements dédiés (bonifico parlante) de 2027, suivez les indications à jour de votre banque et de l’administration fiscale italienne.
Rappel : il s’agit de déductions de l’impôt italien sur le revenu (IRPEF). Seuls ceux qui ont des revenus imposés en Italie peuvent en bénéficier, et dans la limite de l’impôt dû chaque année. Notre conseil ne change pas : dimensionner les travaux sur les besoins réels, pas sur le calendrier fiscal, et vérifier le cadre définitif avec votre conseiller fiscal avant d’engager des dépenses importantes.
Formalités et documents à conserver
- titre de travaux ou, lorsqu’elle est prévue, déclaration sur l’honneur relative aux ouvrages ;
- factures et virements dédiés pour toutes les dépenses éligibles ;
- communication à l’ENEA dans les cas prévus (ecobonus et certains travaux générant des économies d’énergie) ;
- attestations techniques et attestations du caractère raisonnable des coûts lorsqu’elles sont requises ;
- documentation cadastrale et, en fin de travaux, APE mis à jour quand il est dû ;
- pour les copropriétés : délibérations et tableaux de répartition.
Le rôle du technicien est de tenir l’ensemble : une intervention parfaitement exécutée mais mal documentée peut perdre l’avantage lors d’un contrôle. C’est pourquoi nous construisons le dossier fiscal en même temps que le dossier de travaux, dès le premier jour, en coordination avec l’expert-comptable du maître d’ouvrage pour les aspects déclaratifs.
Note · Les taux et les règles indiqués reflètent la réglementation en vigueur en novembre 2026 (les propositions du projet de loi de finances 2027 étant signalées comme telles) et peuvent changer avec l’adoption définitive de la loi de finances. Avant d’engager des dépenses importantes, vérifiez toujours le cadre à jour avec votre technicien et votre expert-comptable.
Parlez-en avec le studio
Chaque bien immobilier a une histoire administrative et technique qui lui est propre : ce guide offre un cadre général, mais les décisions se prennent sur le cas concret. Le studio vous reçoit à Sirmione et suit des interventions dans tout le sud du lac de Garde.
Contactez le studio ou écrivez à studiovolpipiccoli@gmail.com.