Налоговые льготы
2026

Закон о бюджете на 2026 год подтвердил схему налоговых вычетов на строительные работы, введённую в 2025 году: полная ставка для работ на основном жилье, сниженная — для прочих объектов, и уже расписанный на 2027 год график постепенного снижения. Вот картина по состоянию на ноябрь 2026 года — с техническими формальностями, которые мы ведём для клиентов студии.

Ситуация 2026 года вкратце

Повышенная ставка 50% полагается обладателям права собственности или вещного права пользования, которые делают объект своим основным жильём; в остальных случаях применяется 36%.

Bonus ristrutturazioni

Bonus ristrutturazioni (вычет за реконструкцию) покрывает капитальный ремонт, реставрацию и консервативное оздоровление и реконструкцию отдельных помещений (а на общих частях кондоминиума — и текущий ремонт): внутренние работы со строительной частью, ванные и инженерные системы, кровли, окна, разрешённые расширения, а также ряд «сопутствующих» работ — например, по устранению архитектурных барьеров.

Практическую разницу делают два условия: корректное разрешение для работ, которые его требуют, и оплата «говорящим» банковским переводом (bonifico parlante) — со специальным назначением платежа, налоговым кодом получателя вычета и НДС-номером подрядчика. Ошибки в этих пунктах — среди самых частых причин отказа в вычете.

Ecobonus и энергоэффективность

Ecobonus (вычет за энергоэффективность) поощряет работы по энергетической модернизации: утепление стен и кровель, замену окон, солнцезащитные экраны, эффективные системы вроде тепловых насосов и гибридных установок — с отдельными лимитами вычета для каждой категории. С 2025 года исключены котлы, работающие только на ископаемом топливе; гибридные системы с тепловым насосом остаются льготными.

По документам нужны техническое заверение (asseverazione) соблюдения требований, APE (сертификат энергоэффективности), где он предусмотрен, и подача в ENEA (национальное энергетическое агентство) в течение 90 дней после окончания работ: формальности, которые мы ведём сами в координации с теплотехниками.

Sismabonus

Работы по снижению сейсмического риска следуют тем же ставкам 2026 года (50% на основное жильё, 36% на прочие объекты) и включают также sismabonus acquisti — вычет для тех, кто покупает помещения в зданиях, снесённых и заново построенных подрядчиками по сейсмостойким технологиям. Конструктивные заверения подаются в правильные сроки вместе с проектом: в этом вопросе практика строга.

Бонус на мебель и бытовую технику

Тот, кто ведёт льготную реконструкцию, может вычесть 50% расходов на мебель и крупную бытовую технику для объекта — в пределах 5 000 евро в 2026 году, десятью годовыми долями. Значение имеют минимальные энергетические классы техники и дата начала работ по отношению к покупкам.

Что изменится с 2027 года

Действующая норма. По действующему законодательству для расходов 2027 года ставки bonus ristrutturazioni, ecobonus и sismabonus снижаются до 36% для основного жилья и 30% для прочих объектов.

Обсуждается: закон о бюджете на 2027 год. Законопроект о бюджете, одобренный Советом министров Италии 28 октября 2026 года и внесённый в Палату депутатов (A.C. 3174), предусматривает сохранить и для расходов 2027 года 50% для основного жилья и 36% для прочих объектов с лимитом расходов 96 000 € на помещение, а также продлить бонус на мебель. Текст ещё рассматривается парламентом: нормой он станет только после окончательного принятия, ожидаемого до конца декабря, и до тех пор может измениться. Источники: коммюнике Совета министров № 195 и текст законопроекта (Палата депутатов).

Новый Единый кодекс о подоходном налоге. С 1 января 2027 года применяется законодательный декрет № 117 от 19 июня 2026 года: он заменяет кодекс о подоходном налоге (TUIR) 1986 года и переносит нормы о строительных вычетах в новые статьи. Это упорядочение, которое само по себе не меняет ни ставки, ни условия, но меняет ссылки на нормы: для назначения платежа в «говорящих» переводах (bonifico parlante) 2027 года ориентируйтесь на актуальные указания вашего банка и Налогового агентства Италии.

Помните: это вычеты из итальянского подоходного налога (IRPEF). Воспользоваться ими может только тот, у кого есть доходы, облагаемые налогом в Италии, и только в пределах налога, причитающегося за каждый год. Наш совет прежний: определять объём работ реальными потребностями, а не налоговым календарём, и перед значительными расходами сверить окончательную картину с вашим налоговым консультантом.

Формальности и документы для хранения

• строительное разрешение или, где это предусмотрено, заменяющая декларация о работах;
• счета и «говорящие» переводы по всем льготным расходам;
• подача в ENEA в предусмотренных случаях (ecobonus и некоторые работы с энергосбережением);
• технические заверения и подтверждения соразмерности расходов, где они требуются;
• кадастровая документация и, по завершении работ, обновлённый APE, когда он положен;
• для кондоминиумов: решения собраний и таблицы распределения расходов.

Роль технического специалиста — держать картину целиком: безупречно выполненные, но плохо задокументированные работы могут потерять льготу при проверке. Поэтому мы выстраиваем налоговое досье вместе со строительной процедурой, с первого дня, координируясь с бухгалтером заказчика по декларационной части.

Обсудите ваш случай со студией

У каждого объекта — своя административная и техническая история: этот гид даёт общую картину, но решения принимаются по конкретной ситуации. Студия принимает в Sirmione и ведёт проекты по всему югу озера Гарда.

Свяжитесь со студией или напишите на studiovolpipiccoli@gmail.com.